Bijzonder tarief 2024: een heldere uitleg van de regels en tarieven

Bijzonder tarief in het kort: 

• Bijzonder tarief is een belastingtarief dat op bepaalde vormen van inkomen wordt belast zoals vakantiegeld en bonussen 

• Hoeveel loonheffing je over bijzonder tarief betaalt, is afhankelijk van je jaarinkomen. Als je in 2024 tot €74.518,- verdient, betaal je 36,97% loonheffing 

• Verdien je meer dan dat? Dan betaal je 49,50% loonheffing 

• Als je op je loonstrook kijkt, zie je vaak apart vermeld welk bedrag onder het bijzonder tarief valt 

• Bijzonder tarief berekenen kan een uitdaging zijn, een financieel adviseur kan je advies geven

Bijzonder tarief 2024

Het bijzonder tarief in 2024 is afhankelijk van je jaarinkomen. Als je in 2024 tot €74.518,- verdient, betaal je 36,97% loonheffing. Verdien je meer dan dat? Dat betaal je 49,50% loonheffing.

Wat is bijzonder tarief? 

Het bijzonder tarief is een speciaal belastingtarief dat wordt toegepast op bepaalde vormen van inkomen die niet regelmatig zijn voorkomen dat je te veel belasting moet betalen over extra inkomsten die je krijgt van je werkgever. Denk hierbij aan: 

• Vakantiegeld 

• Overuren 

• Bonussen 

• Uitkeringen 

• Dertiende maand 

• Uitbetaling van verlofuren 

• Ontslagvergoeding 

Dit tarief is vaak hoger dan het normale tarief dat wordt toegepast op regulier loon. Het bijzonder tarief voorkomt dat je door extra inkomsten in een hogere belastingschijf belandt, wat betekent dat je mogelijk meer belasting zou moeten betalen over deze inkomsten. Omdat het bijzonder tarief van toepassing is op onregelmatige of eenmalige betalingen, kan het gebeuren dat je werkgever per ongeluk te weinig belasting inhoudt, wat je later moet terugbetalen. Aan de andere kant kan het ook voorkomen dat je geld terugkrijgt. 

Tabel bijzonder tarief 2024

Wil je weten welk percentage bijzonder tarief er geldt voor 2024? Het percentage bijzonder tarief dat je moet betalen, wordt bepaald op basis van je jaarinkomen van het jaar ervoor. Hoe hoger je inkomen was, hoe hoger het bijbehorende percentage bijzonder tarief zal zijn. Deze percentages worden vastgesteld door de Belastingdienst en zijn te vinden in de tabel voor bijzondere beloningen van 2024.

bron: belastingdienst

Als je jonger bent dan AOW-gerichte, let dan op de eerste vier kolommen. Past jouw werkgever algemene heffingskorting toe of niet? Meestal past je werkgever algemene heffingskorting toe, tenzij je meerdere banen hebt. Slechts één werkgever mag loonheffingskorting toepassen. Als er geen loonheffingskorting wordt toegepast, gelden er in 2024 twee tarieven: 

• 36,97% voor inkomens tot € 75.519 

• 49,50% voor inkomens van € 75.519 of meer. 

Wordt er wel algemene heffingskorting toegepast? Dan komen verrekeningspercentages om de hoek kijken. Bij het standaardtarief wordt een percentage toegevoegd of afgetrokken. Dit kan ingewikkeld zijn, daarom vragen veel ondernemers advies aan een boekhouder, accountant of een andere expert in salarisadministratie.

Loonheffing bijzonder tarief 

De loonheffing bij bijzonder tarief is het bedrag dat wordt ingehouden op het inkomen dat onder dit speciale tarief valt. Dit wordt gedaan door je werkgever voordat je salaris wordt uitbetaald. Het exacte bedrag hangt af van de hoogte van je inkomen en het toegepaste bijzonder tarief.

Wat is het bijzonder tarief op je loonstrook?

Als je op je loonstrook kijkt, zie je vaak apart vermeld welk bedrag onder het bijzonder tarief valt. Dit bedrag wordt afgetrokken van je bruto inkomen voordat belastingen worden berekend. Het deel dat overblijft na deze aftrek is je belastbaar inkomen, waarop de normale belastingtarieven van toepassing zijn. Dit betekent dat het bijzonder tarief eigenlijk een vooraf vastgesteld bedrag is dat wordt afgetrokken van bepaalde soorten inkomsten voordat de belasting wordt berekend. Dit kan bijvoorbeeld gelden voor bonussen of extra uitkeringen die je ontvangt naast je reguliere salaris. Het helpt om je belastingaanslag te verminderen en biedt duidelijkheid over welk deel van je inkomen onder dit speciale tarief valt. 

Loonheffing is een deel van je salaris dat automatisch wordt ingehouden door je werkgever en naar de Belastingdienst gaat. Dit geldt voor alle werknemers. Ook over extra inkomsten naast je reguliere salaris betaal je loonheffing, wat bekend staat als loonheffing bijzonder tarief. Dit geldt voor bijvoorbeeld vakantiegeld of overuren.

Wat is bijzonder tarief op je vakantiegeld?

Vakantiegeld valt meestal onder het bijzonder tarief. Dit betekent dat wanneer je je vakantiegeld ontvangt, er een hoger belastingtarief van toepassing is dan op je reguliere salaris. Het exacte tarief hangt af van je totale inkomen en kan variëren van persoon tot persoon. 

Wat is bijzonder tarief op je jaarloon?

Het jaarloon bij bijzonder tarief is het totale inkomen dat onder dit tarief valt gedurende een kalenderjaar. Dit omvat niet alleen je reguliere salaris, maar ook eventuele extra's zoals bonussen, overuren en vakantiegeld. Het jaarloon bepaalt mede het belastingtarief dat op deze inkomsten wordt toegepast.

Wat is het bijzonder tarief op je overuren?

Als je overuren maakt, vallen deze inkomsten vaak onder het bijzonder tarief. Dit betekent dat het tarief dat wordt toegepast op je overuren hoger kan zijn dan het tarief op je reguliere salaris. Het is belangrijk om te controleren welk tarief op jouw overuren van toepassing is, zodat je niet voor verrassingen komt te staan bij het ontvangen van je salaris.

Hoeveel procent is het bijzonder tarief? 

Het bijzonder tarief kan variëren van enkele procenten tot een significant hoger tarief, afhankelijk van de hoogte van je inkomen. In sommige gevallen kan het tarief oplopen tot wel 50% of meer. Het exacte percentage hangt af van verschillende factoren, waaronder de hoogte van je inkomen en de soorten inkomsten die je ontvangt.

Geraadpleegde bronnen: 

• FNV - bijzonder tarief

• Humanware help - bijzonder tarief

• De zaak - alles over loonheffing en bijzonder tarief

• Belastingdienst - loonheffingstabel 2023