Wat is loonheffingskorting, wanneer pas je het toe, en hoe?

Loonheffingskorting in het kort

• Iedereen moet loonheffing afstaan, daarop kun je loonheffingskorting aanvragen.

• Iedereen heeft er recht op, zowel bij loon door werkgevers of uitkeringsinstanties.

• Het is van toepassing op maximaal één inkomen, indien je meerdere inkomens hebt.

• Bij meerdere inkomens, is het financieel tactisch het over het hoogste inkomen te gebruiken.

• Maak je er geen gebruik van, kun je het na je belastingaangifte alsnog rechttrekken.

• Er zijn zes verschillende loonheffingskortingen, waarvan je op één type sowieso recht hebt.

Wat is loonheffingskorting?

Om hier antwoord op te geven, leggen we eerst uit wat loonheffing is. Als je werkt, AOW of een andere uitkering krijgt, betaal je loonheffing. Dit wordt door jouw werkgever of uitkeringsinstantie van je loon afgetrokken. Met loonheffing worden belastingen en premies betaald die worden gebruikt voor verschillende overheidsuitgaven. Loonheffing wordt van tevoren betaald van jouw loon aan de belastingdienst, zodat jij het niet achteraf hoeft te doen.

Over jouw loonheffing kun je loonheffingskorting aanvragen. Dit is een korting op het belastinggeld dat je over jouw loon of uitkering betaalt. Als je ervoor in aanmerking komt, betaalt jouw werkgever of uitkeringsinstantie minder loonheffing over je loon, en houd je dus meer over.

• Kortom, verdien je geld als werkende of via een uitkering betaal je loonheffing over jouw brutoloon. (brutoloon: loon voordat belasting, premies, en andere inhoud er vanaf wordt getrokken.)

• Vervolgens kun je loonheffingskorting aanvragen, waardoor je meer overhoudt op je nettoloon. (nettoloon: loon wat overblijft nadat belasting, premies, en andere inhoud er vanaf wordt getrokken.)  

Je kunt gebruik maken van een rekentool om jouw bruto salaris om te zetten naar een netto salaris.

Loonheffingskorting ja of nee?

Wanneer heb je recht op loonheffingskorting? Heel simpel: Als je in Nederland werkt, heb je er recht op. Over het algemeen regelt je werkgever dit altijd, en hoef jij er niet naar om te kijken. Om loonheffingskorting te kunnen krijgen heeft jouw werkgever of uitkeringsinstantie wel persoonlijke gegevens nodig, die je aan kunt leveren door een model opgaaf voor loonheffing 2024 in te vullen. Vaak voorziet je werkgever je hiervan bij het tekenen van het contract.

Je hebt recht om loonheffingskorting toe te passen op maximaal één inkomen. Stel dat je meerdere parttime banen hebt, of zowel werkt als een uitkering krijgt, kun je loonheffingskorting op één van de twee (of meerdere) inkomens toepassen. Als je loonheffingskorting over meerdere inkomens aanvraagt, krijg je te veel korting en zul je uiteindelijk terug moeten betalen.

In het geval dat je meerdere inkomens hebt, via werkgevers of uitkeringsinstanties, kies jij zelf uit waar je de loonheffingskorting toepast. In dat geval is het financieel tactisch om loonheffingskorting aan te vragen over het grootste bedrag van je verschillende inkomens. Hoe groter het bedrag van inkomen, hoe groter de loonheffing, en dus ook hoe groter de loonheffingskorting.

Loonheffingskorting wijzigen

Stel dat je twee inkomens hebt, en je jouw loonheffingskorting wilt wijzigen van de ene naar de andere, is dat goed mogelijk. Dit kun je doen door het bovenstaande formulier opnieuw in te vullen, en de loonheffingskorting op je andere baan (via je werkgever) stop te zetten. Zorg er wel voor dat je eerste loonheffingskorting stop is gezet, voordat de andere in werking treedt.

Als je helemaal geen loonheffingskorting aanvraagt, kun je het achteraf na je belastingaangifte aanvragen. Dan wordt het alsnog recht getrokken.

Loonheffingskorting terugvragen

Loonheffingskorting kun je terugvragen als er te veel loonheffing is ingehouden door je werkgever. Dit wordt dan door de belastingdienst recht getrokken, en het overschot betalen zij terug. Er zijn ook een aantal andere situaties waarin je loonheffingskorting terug kunt vragen, bijvoorbeeld als je:

• niet fulltime werkt-minder dan €8.520,- per jaar verdient

• AOW leeftijd hebt bereikt

• tijdelijk onbetaald verlof hebt opgenomen

• recht hebt op aftrekposten (bijvoorbeeld hypotheek aftrek)

• recht hebt op inkomensafhankelijke combinatiekorting (als je werkt en een kind van jonger dan 12 hebt)

• je tijdelijk in Nederland woont

Hoeveel loonheffingskorting je terug kunt vragen is dus afhankelijk van je persoonlijke situatie. Dit kun je controleren door je belastingaangifte in te vullen, en dat is alleen verplicht als je een aangiftebrief hebt ontvangen. Desondanks is het aangeraden om het ook in te vullen als je geen aangiftebrief hebt ontvangen, om zeker te weten dat je geen geld laat liggen.

Loonheffingskorting berekenen

Om je loonheffingskorting te berekenen, kun je terecht op de website van de belastingdienst. Let op, ieder jaar worden de regelingen opnieuw aangepast.

Klik hier om de “Tarieven, bedragen en percentages loonheffingen vanaf 1 januari 2024” te downloaden

• Stel dat je jouw algemene loonheffingskorting wilt berekenen en je hebt je AOW-leeftijd nog niet bereikt, dan gaat dat als volgt. Belastbaar inkomen uit werk en woning tot €24.813 is €3.363.

• Vanaf €24.813 hanteer je de formule 3.362 - 6,630% x (belastbaar inkomen uit werk en woning - €24.812).

• Dus stel dat je €50.000 euro verdient, dan ziet de berekening er zo uit: 3362 - 0,0663 x (50000-24812) = 1692,04 wat afgerond wordt naar €1693.

• Vanaf €75.518 en hoger heb je geen recht meer op loonheffingskorting.

Heb je moeite om de formule toe te passen kun je gebruikmaken van deze rekentool voor algemene loonheffingskorting en deze rekentool voor arbeidskorting.

Wat betreft algemene heffingskorting komt iedereen daarvoor in aanmerking. Of je hier volledig gebruik van kan maken hangt af van je leeftijd en of je het hele jaar in Nederland gewoond hebt. Arbeidskorting is van toepassing op iedereen met een belastbaar inkomen. Wat betreft de andere heffingskortingen staan ze hier allemaal op een rij om te kijken of jij daarvoor in aanmerking komt.

Geraadpleegde bronnen

• Belastingdienst