Inkomstenbelasting als zzp’er: alle opties uitgelegd

Inkomstenbelasting als zzp’er in het kort: 

• De termen zzp'er en freelancer vliegen je om de oren, maar voor de Belastingdienst is er geen verschil. 

• In loondienst hoef je je niet druk te maken over belastingzaken; dat doet je werkgever al voor je. Doe wel belastingaangifte. 

• Ben je zzp'er? Dan komt belasting betalen op jouw schouders terecht. Doe dit vanaf maart voor het jaar ervoor.

• Bij de KVK kies je als zzp'er een rechtsvorm. De eenmanszaak is het populairst onder zzp’ers.

• Heb je een eenmanszaak én ziet de Belastingdienst je als ondernemer? Je betaalt dan inkomstenbelasting. En je hebt recht op aftrekposten!

• Kies je voor een bv, dan komt de bedrijfswinst bij de vennootschapsbelasting terecht. Hierbij betaal je ook inkomstenbelasting over je 'gebruikelijk loon'. 

Loondienst vs. zzp’en vs. freelancen

De termen zzp (zelfstandige zonder personeel) en freelance hoor je vaak door elkaar. Een timmerman die solo werkt heet vaak een zzp’er, terwijl een zelfstandige journalist meestal freelancer wordt genoemd. Toch maakt de overheid inclusief Belastingdienst hier geen verschil in. 

Verschil tussen inkomstenbelasting loondienst en zzp

Werk je in loondienst, dan wordt de belasting automatisch voor je geregeld. De werkgever betaalt jouw belastingdeel aan de Belastingdienst en je nettosalaris verschijnt elke maand op je rekening. Na je belastingaangifte in het volgende jaar ontvang je eventueel te veel betaalde belasting terug. Als zzp'er gaat dat anders: jij bent zelf verantwoordelijk voor de belasting. Jaarlijks, in maart, voltooi je deze belastingaangifte over het voorgaande jaar. Hoe je dat precies doet lees je verderop in dit artikel.

Eenmanszaak of bv

Als zzp'er moet je tijdens het inschrijven bij de KVK een rechtsvorm kiezen. De meeste zzp'ers kiezen voor een eenmanszaak. Dit is de snelste, gemakkelijkste en voordeligste optie. Hiermee profiteer je van startersaftrek en andere fiscale voordelen. Een bv oprichten kan ook, maar dat is duurder en ingewikkelder. Voordeel van een bv is dat je minder belasting betaalt bij een jaarwinst vanaf ongeveer 90.000 euro. En je bent dan persoonlijk niet aansprakelijk bij faillissement. Je kunt later de rechtsvorm nog aanpassen.

Belasting betalen met een eenmanszaak

Met een eenmanszaak ben je ondernemer voor de inkomstenbelasting. Daarin zijn er drie soorten inkomens die onder de schijven van box 1 vallen:

• winst uit onderneming

• inkomsten uit overig werk

• en loon uit dienstbetrekking. Daar gaat het nu even niet over.

Verdien je bijvoorbeeld meer dan € 76.817?

• Over de eerste € 38.441 betaal je dan 35,82% belasting.

• Over de volgende € 38.376 (€ 76.817 –  € 38.441) 37,48% belasting.

• Over het overige deel boven € 76.817 betaal je 49,50% belasting.

Let op: heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan gelden andere, meestal lagere, percentages.

Het inkomen uit je eenmanszaak valt meestal onder 'winst uit onderneming'. De Belastingdienst moet je dan wel als ondernemer beschouwen. Dit hangt af van verschillende factoren samen: maak je winst, werk je zelfstandig, hoeveel opdrachtgevers heb je, loop je ondernemersrisico en hoeveel uren werk je eraan? 

Winst uit onderneming

Ziet de Belastingdienst jou als ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dan valt je brutowinst onder ‘winst uit onderneming’. Jouw brutowinst is simpelweg je omzet minus je bedrijfskosten, zoals inkopen, autokosten, je bedrijfsruimte en zakelijke rekeningen. Wat fijn is: je kunt dan profiteren van aftrekposten zoals de mkb-winstvrijstelling en misschien de zelfstandigenaftrek. Zo houd je meer van je zuurverdiende centen over. De inkomstenbelasting betaal je volgens de tarieven in box 1. Deze inkomsten neem je mee in dezelfde aangifte voor jouw persoon, gemakkelijk via Mijn Belastingdienst. Soms nog btw (omzetbelasting) betalen over je producten of diensten? Dat regel je via Mijn Belastingdienst Zakelijk. 

Inkomsten uit overig werk

Ziet de Belastingdienst jou (nog) niet als ondernemer voor de inkomstenbelasting? Dat kan terwijl je wel een eenmanszaak hebt. Dan vallen je inkomsten onder ‘resultaat uit overige werkzaamheden’. Dit gebeurt bijvoorbeeld als je niet veel tijd in je bedrijf steekt omdat het naast een baan in loondienst loopt. Jammer maar helaas, je mist dan die fijne aftrekposten. Je betaalt wel gewoon inkomstenbelasting, volgens het schijventarief in box 1. En die inkomsten voeg je toe aan je persoonlijke aangifte via Mijn Belastingdienst. En vergeet in de meeste gevallen de btw over producten of diensten niet, dat regel je weer handig via Mijn Belastingdienst Zakelijk.

Inkomstenbelasting als zzp’er berekenen

Naast de aftrekposten zijn er ook de algemene heffingskorting en arbeidskorting. De KVK raadt aan om 30% van je winst gedurende het jaar apart te zetten voor de inkomstenbelasting. En de btw van opdrachtgevers? Zet dat ook op een aparte rekening, zodat je niet voor verrassingen komt te staan. Je betaalt trouwens ook een zorgverzekeringsbijdrage van 5,26% over de winst tot € 75.860 in 2025. Dat komt nog bovenop je maandelijkse zorgpremie. 

Zo bereken je dus de uiteindelijke inkomstenbelasting

Stap 1: bereken je brutowinst 

Stap 2: bereken je aftrekposten. Dus hoeveel je mag aftrekken van de winst.

Stap 3: bereken hoeveel belasting je betaalt over de winst van stap 2. Dit valt binnen de schijven van box 1. 

Stap 4: trek de algemene heffingskorting en arbeidskorting daar vanaf. 

Stap 5: tel de (inkomensafhankelijke) bijdrage Zorgverzekeringswet daarbij op.

De uitkomst van stap 5 is de inkomstenbelasting die je uiteindelijk moet betalen als zzp’er, met een eenmanszaak en wanneer de Belastingdienst je ziet als ondernemer. 

Belasting betalen met een bv

Heb je geen eenmanszaak maar een bv, dan valt je bedrijfswinst onder de vennootschapsbelasting. Je moet jezelf dan een ‘gebruikelijk loon’ uitkeren, waarover je inkomstenbelasting betaalt in box 1 via Mijn Belastingdienst. Voor de vennootschapsbelasting doen zij aangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk. 

Zzp’en naast je vaste baan in loondienst

Wil je naast je vaste loondienstbaan zzp'en? Goed nieuws: je betaalt geen extra belasting door die combinatie. Sommige mensen denken dat wel. Het totale inkomen valt binnen de schijven van box 1 van dezelfde belastingaangifte. Maar let op: je moet als ondernemer je extra inkomsten netjes bij de Belastingdienst opgeven. Zorg dat je alles administratief goed bijhoudt en apart zet gedurende het jaar. Over je winst betaal je loonbelasting en soms ook btw. 

(Extra) inkomsten uit overige werkzaamheden?

Heb je met je eenmanszaak bijvoorbeeld naast je vaste baan wel wat winst, maar is dit niet veel? Dan ziet de Belastingdienst je meestal niet als ondernemer. Je geeft dat dan op als 'inkomsten uit overige werkzaamheden' in box 1. Dit kan echt van alles zijn, zoals klusjes, het verkopen van zelfgemaakte spullen online, oppaswerk of eenmalige werkzaamheden. Of als je dus freelancet maar voor de Belastingdienst geen ondernemer bent. Dan kan gewoon terwijl je wel ingeschreven staat bij de KVK en btw betaalt. Je krijgt dan geen ondernemersregelingen zoals de zelfstandigenaftrek of investeringsaftrek. 

Hoewel we ons best doen om ervoor te zorgen dat alle informatie up-to-date en correct is, kunnen we geen garanties bieden over de volledigheid, betrouwbaarheid of nauwkeurigheid ervan.

Geraadpleegde bronnen: 

• Belastingdienst

• Belastingdienst

• Belastingdienst

• KVK

• ING

• Rabobank